Налоговые вычеты в 2026 году: виды и способы получения

Что такое налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — налог, который уплачивается гражданами при получении доходов. Например, зарплаты, арендной платы, выигрышей в лотерею, прибыли от инвестиций, подарков и любых других поступлений. Существует ряд исключений, которые прямо перечислены в налоговом законодательстве?Статья 217 НК РФ. Например, пенсии, стипендии, пособия и другое.

С 1 января 2025 года в России установлена прогрессивная шкала НДФЛ. Налог начисляют по ставкам?ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ:

• 13% → с доходов до 2,4 млн ₽ в год или до 200 тысяч ₽ в месяц

• 15% → с доходов от 2,4 до 5 млн ₽ в год или от 200 до 416,7 тысяч ₽ в месяц

• 18% → с доходов от 5 до 20 млн ₽ в год или от 416,7 тысяч ₽ до 1,67 миллиона рублей в месяц

• 20% → с доходов от 20 до 50 млн ₽ в год или от 1,67 до 4,17 миллионов ₽ в месяц

• 22% → с доходов свыше 50 млн ₽ в год или 4,17 миллиона ₽ в месяц

Увеличенной ставкой облагается только сумма превышения. Например, если человек зарабатывает 5 млн рублей в год, то 2,4 млн рублей будут облагаться по ставке 13%, а 2,6 млн рублей — 15%.

Чаще всего НДФЛ за граждан вносит работодатель. Организация выступает налоговым агентом, удерживает налог из зарплаты и перечисляет необходимую сумму в Федеральную налоговую службу (ФНС). Налоговыми агентами могут быть лица и организации, которые по закону обязаны удерживать и перечислять в ФНС налоги за других налогоплательщиков.

Это касается случаев:

• Доходы от продажи имущества или прав на него. Например, квартиры, дома, автомобиля, земельного участка, долей, ценных бумаг — если владели меньше минимального срока и должны платить налог.

• Доходы, полученные за рубежом. Например, если работаете в иностранной компании или получаете иностранные дивиденды без налогового агента.

• Доходы от сдачи движимого и недвижимого имущества в аренду. Например, автомобиля, квартиры или дома.

• Доходы по договорам с другими гражданами (не ИП). Например, договоры купли-продажи, оказания услуг, работ и другие договоры, по которым получили прибыль.

• Выигрыши в лотерею от 4 до 15 тысяч рублей. До 4 тысяч рублей платить налог не нужно, от 4 до 15 тысяч рублей — нужна декларация, налог уплачивает сам человек, а свыше 15 тысяч рублей налог рассчитает и заплатит компания, проводившая лотерею.

• Подарки. Исключение — если получили от близких родственников. Преимущественно облагаются налогом подарки в виде недвижимого имущества (например, квартира или машина), если даритель — не близкий родственник.  

Граждане, которые работают официально и платят подоходный налог, могут вернуть часть уплаченного НДФЛ с помощью налоговых вычетов.

Что такое налоговые вычеты, и какие они бывают

Налоговый вычет — законный способ уменьшить сумму подоходного налога или вернуть часть уплаченных в государственный бюджет денег.

Вычет работает по двум принципам: либо человек сначала платит НДФЛ полностью, а потом получает обратно часть налога от государства, либо налог уменьшается сразу — из дохода вычитают сумму вычета и уже к остатку применяют ставку от 13% до 22%. Благодаря этому итоговая сумма налога становится снижается, и человек платит меньше НДФЛ.

Существуют разные виды налоговых вычетов?НК РФ. Например, стандартные вычеты (для льготных категорий граждан, «чернобыльцов», инвалидов с детства и на ребенка), социальные (на лечение, обучение, благотворительность), имущественные вычеты (при покупке или продаже жилья), инвестиционные вычеты (при работе через брокера или ИИС), а также профессиональные вычеты для тех, кто получает доходы по гражданско-правовым договорам (ГПХ), занимается частной практикой и получает авторские вознаграждения.

Также с 2022 года россияне могут вернуть часть уплаченного НДФЛ за расходы на занятия спортом. С 2025 года максимальная сумма для расчета такого вычета была увеличена до 150 тысяч рублей. Однако, как показал опрос Народного фронта и ВЦИОМ, знают о спортивном вычете 33% граждан, а фактически воспользовались им меньше 1%.

Пример вычета при продаже недвижимости

Допустим, Екатерина решила продать квартиру через 2 года после покупки, потому что нашла жилье получше. Она продала квартиру дороже — за 2,4 миллиона рублей. Так как при продаже она получила от покупателя деньги, с них необходимо заплатить 13% налогов. Но в этом случае она также может воспользоваться налоговым вычетом в размере потраченных средств на приобретение этой квартиры, то есть 2 миллионов рублей. НДФЛ в размере 13% она заплатит только с реального дохода, который составил 400 тысяч рублей. Одновременно она все еще может получить вычет с новой покупки, даже если продаст квартиру.

Кто может получать налоговые вычеты

Налоговые вычеты может получать человек, который:

• является налоговым резидентом России

• получает доходы, облагаемые НДФЛ: зарплата, аренда, подарки и другое

• потратил деньги на социальные или значимые расходы: купил жилье, оплатил обучение, лечение, занятия спортом, страхование жизни и другое

Налоговые вычеты не могут получать граждане, которые не платят НДФЛ:

• неработающие пенсионеры

• студенты, которые получают только стипендию

• безработные, если находятся в этом статусе уже три года и больше (налоги можно вернуть, если их платили три предыдущих года, но это касается некоторых вычетов)

• самозанятые, если не работают по найму (для них доступны некоторые налоговые вычеты, в том числе и специальный вычет)

• ИП, которые используют специальные налоговые режимы (патентную или УСН)

Самозанятые не могут оформить налоговые вычеты, потому что платят налог на профессиональный доход (НПД), а не НДФЛ. Налоговые вычеты предусмотрены только для доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13–22% в рамках прогрессивной шкалы НДФЛ, тогда как самозанятые платят фиксированный процент с дохода — от 4% до 6%.

ИП на общей системе налогообложения (ОСН) платят НДФЛ по стандартной ставке и могут получать налоговые вычеты.

На что можно оформить налоговый вычет

Налоговый кодекс предусматривает пять основных видов вычетов в зависимости от их целей. При этом можно совмещать разные виды вычетов — например, одновременно получать налоговый вычет на образование и проценты по ипотеке.

Виды налоговых вычетов:

• Стандартные — для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети.

• Социальные — для граждан, которые оплатили лечение, обучение, спортивные занятия или страхование.

• Имущественные — при покупке или продаже жилья и недвижимости, в том числе земельных участков. Иногда можно получить вычет за ремонт квартиры или отделку дома.

• Инвестиционные — специальные вычеты для граждан-инвесторов, которые пополняли специальный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) или получали доходы от продажи ценных бумаг на брокерском счете.

• Профессиональные — предоставляются предпринимателям и профессионалам, ведущим частную практику или получающих гонорар.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты можно оформить?НК РФ Статья 218:

• на себя

• на детей

• за сдачу нормативов по ГТО

Все три вида вычетов можно оформить и получать одновременно.

Вычет на себя

На себя вычет могут получить некоторые льготные категории граждан: ветераны, Герои России и СССР, люди с инвалидностью, пострадавшие от радиации и другие категории?Статья 218 Налогового кодекса РФ.

В зависимости от категории вычет составит 500 или 3 000 рублей в месяц. То есть зарплата ежемесячно будет больше на 13% от этой суммы.

Вычет на детей

Стандартный налоговый вычет на детей позволяет родителям, опекунам и усыновителям ежемесячно уменьшать НДФЛ: 1 400 рублей на первого ребенка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и последующих, а также 12 000 рублей на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24-х при очном обучении.

Право на вычет сохраняется до месяца, когда суммарный доход с начала года превысит 450 000 рублей, после чего прекращается до следующего года.

Вычет по ГТО

Размер вычета — 18 000 рублей в год, причем на этот вычет действует единая ставка — только 13%, то есть вернуть можно 2 340 рублей. Вычет по комплексу упражнений «Готов к труду и обороне» можно оформить с 1 января 2025 года при сдаче нормативов и прохождении диспансеризации.

Чаще всего стандартные налоговые вычеты оформляются через работодателя. Для этого достаточно подать заявление на вычет и предоставить подтверждающие документы. Например, справку об инвалидности, удостоверение ветерана или свидетельства о рождении детей. Однако если в календарном году вы не успели оформить вычет на работе, то в течение 3-х лет его еще можно получить через налоговую, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты

Социальный вычеты — одна из самых востребованных групп налоговых вычетов среди граждан. Вычеты получают за расходы:

• медицинские услуги и медикаменты, в том числе и оплата договора ДМС за себя и близких

• образование для себя и детей

• фитнес и спортивные занятия для себя и детей

• благотворительность

• независимая оценка квалификации

• страхование и пенсионное обеспечение

Для всех социальных вычетов установлена одна общая максимальная сумма:

• 150 тысяч ₽ за год (19 500 ₽ при ставке 13%) — общая сумма вычета

• 120 тысяч ₽ за год (15 600 ₽ при ставке 13%) — общая сумма вычета за расходы до 2024 года

Вычет можно оформить одновременно на разные виды социальных расходов, однако общая сумма вычета для них остается в рамках лимита.

Социальные налоговые вычеты, кроме вычета за расходы на благотворительность, можно оформить любым способом: через работодателя, через налоговую лично или в электронном формате. С 1 января 2025 года вычеты оформляют в упрощенном порядке.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть часть НДФЛ при покупке или продаже недвижимости. При покупке жилья (квартиры, дома, участка или строительстве) можно получить вычет с расходов до 2 млн рублей, а при наличии ипотеки — дополнительно с процентов до 3 млн рублей.

Предельные суммы расходов в 2026 году остаются прежними, но благодаря введенной в 2025 году прогрессивной шкале НДФЛ размер возврата теперь зависит от налоговой ставки: чем выше ставка, тем больше можно вернуть. Например, при ставках 13%, 15%, 18% и 22% максимальный возврат по покупке составит 440 000 ₽, а по ипотечным процентам — 660 000 ₽.

Суммы имущественных вычетов в зависимости от ставки:

• 13% → 260 000 ₽
• 15% → 300 000 ₽
• 18% → 360 000 ₽
• 22% → 440 000 ₽

Вычет применяется к доходам с самой высокой ставкой. Поэтому чем больше заработок — тем больше возврат.

При покупке жилья, в том числе квартиры или частного дома с земельным участком, можно вернуть до 260 тысяч рублей налога, если расходы составили 2 млн рублей и больше. В эту сумму можно включить и расходы на строительство дома. Этот вычет можно получить по нескольким объектам, но на общую сумму до 260 тысяч рублей за всю жизнь (или больше — в зависимости от ставки НДФЛ, которую вы платите).ам.

Аналогичные изменения коснулись и вычета по ипотечным процентам.

Суммы вычетов по процентам в зависимости от ставки:

• 13% → 390 000 ₽
• 15% → 450 000 ₽
• 18% → 540 000 ₽
• 22% → 660 000 ₽

При получении ипотеки на приобретение жилья дополнительно можно получить вычет по ипотечным процентам и вернуть от 390 до 660 тысяч рублей, если расходы на оплату процентов составят 3 млн рублей и больше. Этот вычет можно получить только по одному кредиту. Поэтому, если не наберется 3 млн рублей в виде уплаченных банковских процентов, остаток вычета сгорит.

Продажа недвижимости

При продаже недвижимости с 2025 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ. Уплатить нужно 13% (до 312 000 ₽) — если доход от сделки менее 2,4 млн рублей, и 15% — если более 2,4 млн рублей, 30% — для нерезидентов.

Однако существует несколько способов уменьшить сумму налога. Применение вычетов — один из таких способов.

При продаже имущества вычет помогает уменьшить сумму налога, если объект находился в собственности меньше минимального срока. Можно применить фиксированный вычет: 1 млн рублей при продаже жилья и земли или 250 тысяч рублей при продаже коммерческой недвижимости и транспорта.

В качестве альтернативы учитывается подтвержденная стоимость покупки: если квартира куплена и продана за одну и ту же сумму, налог платить не нужно. Если налог уже перечислен, но право на вычет выяснилось позже, можно подать уточненную декларацию и вернуть переплату.

При продаже жилья, коммерческой недвижимости, земельных участков и даже автомобиля продавец получает доход, поэтому обязан заплатить налог, если не владел продаваемой недвижимостью минимальный срок (3 или 5 лет в зависимости от ситуации). 

Размеры вычетов по налогу с доходов при продаже имущества:

• 1 млн ₽ — при продаже жилья, земельного участка, комнат, долей в квартире

• 250 тысяч ₽ — при продаже коммерческой недвижимости и транспорта

Налог при продаже не уплачивается, если:

• истек минимальный срок владения (3 или 5 лет)

• недвижимость стоит менее 1 млн рублей

• цена продажи равна стоимости покупки или ниже, но не менее 70% кадастровой стоимости

• в семье двое и более детей (при соблюдении условий)

Если вы уже заплатили налог с продажи жилья, а потом узнали о возможности применить вычет, налоговая также может вам вернуть деньги. Для этого нужно подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ.

Чтобы посчитать суммы правильно, воспользуйтесь удобным калькулятором налогового вычета.

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные налоговые вычеты — законный способ уменьшить НДФЛ для тех, кто вкладывает деньги на финансовом рынке: покупает акции, облигации, ПИФы и открывает индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Так государство стимулирует долгосрочные инвестиции: чем дольше и активнее человек инвестирует, тем меньше налога он заплатит или тем больше сможет вернуть.

Инвестиционные вычеты помогают:

• получать возврат НДФЛ за инвестиции

• полностью освобождать доходы от инвестиций от налога

• снижать налоги за счет долгосрочного владения ценными бумагами

• компенсировать убытки и уменьшать налог в будущем

Для граждан, инвестирующих на фондовом рынке, доступны:

1. Вычет на брокерском счете. Возможность не платить налоги с доходов от продажи ценных бумаг, если они были в собственности 3 года и больше.
2. Вычет по ИИС типа А. Возможность получить от 13% до 22% внесенных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — от 52 тысяч до 88 тысяч рублей (в зависимости от ставки НДФЛ), (но не более предельного размера — 400 000 рублей за год)
3. Вычет по ИИС типа Б. Похож на первый вычет, только действует он на ИИС. Освобождает от налога часть дохода на купоны по облигациям, от ценных бумаг и от торговли фьючерсами и опционами.

Если инвестор внес на счет 100 000 рублей за прошлый год, у налоговой можно запросить возврат НДФЛ 13 тысяч рублей (13% от 100 тысяч). Важно, что правом на вычет можно воспользоваться только в течение трех последних лет.

Инвестиционные вычеты можно получать по окончании года через брокера или в упрощенном порядке в личном кабинете налогоплательщика.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты — специальный вид вычетов, который позволяет людям определенных профессий уменьшить налог с дохода за счет расходов, связанных с работой.

Ещё одна группа вычетов, предназначенных для представителей некоторых профессий и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью и платит налог. В их числе:

• индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН)

• нотариусы, занимающиеся частной практикой

• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

• другие граждане, занимающиеся частной практикой

• граждане, выполняющие работы или оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам (ГПХ)

• авторы, получающие вознаграждение за создание, исполнение или другое использование произведений науки, литературы, искусства и другой интеллектуальной деятельности

• создатели запатентованных изобретений, полезных моделей, промышленных образцов

Вычет может быть в размере расходов на дело, за которое гражданин получил прибыль или оплату. Например, художник написал картину, а для этого он покупал краски, кисти, холст и другие художественные принадлежности. Он может собрать подтверждение всех расходов и тогда налог при продаже картины составит 13% от дохода минус расходы на материалы. Например, если картина была продана за 3 000 рублей, а на материалы было потрачено 2 000 рублей, то налог надо будет заплатить в размере 13% от 1 000 рублей.

Если подтвердить расходы невозможно, можно использовать фиксированные нормативы расходов, установленные законом. Например, для создания картины применялись материалы, приобретенные ранее, а платежные документы не сохранились, можно применить вычет в размере 30% от доходов. То есть из 3 000 рублей за картину налог в 13% нужно будет платить только с 2 100 рублей (3 000 рублей минус 30%).

В зависимости от сферы деятельности размер такого вычета может составлять 20–40% от дохода. Например, 20% действует для исполнителей произведений литературы и искусства, 30% — для создателей художественно-графических произведений и фоторабот, произведений архитектуры и дизайна, 40% — для создателей скульптур.

Как получить вычет через ФНС

Традиционный способ получения вычета — заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Можно заполнить декларацию в бумажном виде и подать лично в территориальное отделение ФНС России или в МФЦ. Также декларацию можно заполнить в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В обоих случаях необходимо приложить документы, подтверждающие расходы. Этими способами можно оформить любой вычет, но только по окончании календарного года, в котором произошли расходы. Если вы оплатили медицинские услуги в 2025 году, подать налоговую декларацию можно будет только в 2026 году.

Как получить вычет через работодателя

Большинство налоговых вычетов можно оформить через работодателя в том же году, когда произошли расходы. Для этого надо подать заявление вместе с подтверждающими документами в налоговую, дождаться уведомления о праве на вычет и подать еще одно заявление — уже работодателю. С ближайшей зарплаты не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета, которая указана в полученном от налоговой уведомлении.

У этого способа есть ограничения. Если работодатель использует специальный налоговый режим — например, Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), он не сможет оформить вычет. Тогда воспользуйтесь вычетом через ФНС или Госуслуги.

Также через работодателя нельзя оформить социальный вычет на благотворительность, пожертвования и инвестиционные вычеты. Чтобы получать стандартные вычеты на себя или детей, достаточно подать заявление работодателю. В налоговую обращаться не нужно.

Как получить вычет в упрощённом порядке

Инвестиционные и имущественные вычеты при покупке жилья можно получить в упрощенном порядке. Для оформления вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

В упрощенном порядке получить вычет можно на:

• социальные расходы (обучение, лечение, спорт)

• покупку или строительство жилья

• проценты по ипотеке

• негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительную часть пенсии

• страхование жизни и ДМС

• внесение личных средств на ИИС и доходы по нему

Если у налоговой есть данные о расходах на лечение, обучение или спорт, в разделе вычетов появится готовое заявление с рассчитанным возвратом. Нужно лишь проверить информацию, выбрать удобный способ получения денег и подтвердить заявление — после этого налоговая перечислит сумму на указанный счет. 

Подтверждающие документы не нужны, всю информацию налоговая получает от банков и других налоговых агентов.

Камеральная проверка по упрощенному порядку идет месяц со дня подачи заявления, но к сроку могут добавиться еще до 14 дней на выплату. Однако в реальности часто срок проверки меньше — около 10 дней.

Вычет в упрощенном порядке оформляется только когда заканчивается год, в котором возникли расходы.

Сколько раз можно воспользоваться налоговыми вычетами

Любой налоговый вычет можно оформлять каждый год при соблюдении условий:

• получаете доходы и платите НДФЛ с доходов

• еще не вернули весь НДФЛ, который заплатили за год

• возникли расходы, по которым можно оформить один из вычетов

• еще не прошло три года с момента расходов

Исключение — имущественные вычеты, сумма которых устанавливается единожды и не возобновляется. Если вы уже получили 260 тысяч рублей (или больше — в зависимости от прогрессивной шкалы НДФЛ) после покупки квартиры, то больше оформить вычет не получится. Но в то же время оформить имущественный вычет можно в любое время, даже если прошло уже больше трех лет с момента приобретения жилья.